Назад к списку

Виды систем налогообложения для ИП 

Каждый Индивидуальный предприниматель при решении об открытии своего дела сталкивается с важным моментом: какую систему налогообложения ему выбрать? Давайте рассмотрим все доступные для ИП виды налогообложения. Таких систем на сегодняшний день существует 5 видов.


Одни из них более известны, другие имеют более узкий профиль применения и, возможно, не до конца ясны и понятны. Обратим внимание на каждый вид подробнее.

Первый из них называется Общая система налогообложения (ОСНО). Он может использоваться всегда. Обычно устанавливается «по умолчанию». То есть, если гражданин не указывает, не выбирает вид налогообложения, подкрепляя это заявлением в налоговую, то он автоматически соглашается вести бизнес по общей системе. Общий режим налогообложения не предполагает ограничений по числу работников, видам деятельности, прочим критериям. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСНО должны платить следующие налоги: 

- Налог на доходы физических лиц по ставке 13 %, 

- Налог на добавленную стоимость по ставке 0%, 10%, 18%, 

- Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%. 

Без привлечения специалистов в данной системе налогообложения работать весьма непросто. Налогоплательщики не особо желают работать в этой системе, стараются обойти стороной, потому как нагрузка как бухгалтерская, так и налоговая в этом виде очень высока и потребуется множество знаний, чтобы избежать ошибки в оформлении нужной документации. 

Для ИП хорошим выбором является следующий вид налогообложения, так называемая «упрощёнка» или же УСН (упрощенная система налогообложения). ИП при «упрощёнке» вполне достаточно заполнять КУДиР (книгу учета доходов и расходов). Несомненным плюсом данной системы налогообложения является то, что отчетность нужно производить один раз в год. Также плюсом этого вида является и то, что процентные ставки налогов достаточно невысоки. Ставка налога размером в 6% при объекте налогообложения «доходы» и 5-15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». Существуют некоторые ограничения, при которых ни коим образом нельзя перейти на данную систему налогообложения - если штат ваших сотрудников превышает количество в сто человек, ваш годовой доход превышает размер в 60 млн. руб.

А также, если вы являетесь плательщиком по системе ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Этот налог введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Налогоплательщиками такого налога признаются сельскохозяйственные товаропроизводители, такие как — организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области животноводства и растениеводства. Организации, специализирующиеся на рыбохозяйственном производстве и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН согласно пункту 2.1 статьи 346.2 Налогового Кодекса РФ. Налоговым периодом для такой системы налогообложения (ЕСХН) является календарный год. Налоговая ставка при ЕСХН равна 6%. В этом ЕСХН похож на УСН, то есть, в принципе, достаточно выгодный режим, исчисляемый от разницы доходов и расходов. На деле такой налог встречается весьма редко, многие используют более предпочтительные системы налогообложения.

Существует еще один вид налогообложения ЕНВД, так называемый налог на вмененный доход («вменёнка»). Такой налог не носит привязку к прибыли и при выборе ЕНВД налоговая ставка в размере 15 % выплачивается не с фактического дохода, а с вмененного. Платежи по данному виду налогообложения носят ежеквартальный характер. С полным списком деятельности предпринимателей, которые могут использовать ЕНВД, можно ознакомиться в Налоговом Кодексе РФ статья 346.29. Несомненным плюсом ЕНВД является простота бухгалтерского и налогового учета, оплата одного налога вместо нескольких, к тому же ежеквартальная отчетность достаточно упрощена — следует заполнить всего одну декларацию.

Патентную систему налогообложения (ПСН) сложно обозначить в полноценный вид налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Но, тем не менее, она таковой является. ПСН вообще уникальна в том, что налоговая декларация не сдается, а налог рассчитывается сразу при оплате патента. Патент - это документ, который выдает инспекция в качестве подтверждения оплаты налога. Такой патент можно получить на срок от одного месяца до 12 месяцев, в течение одного календарного года. Виды деятельности, которые попадают под возможность использования ПСН, можно подробнее изучить в статье 346.43. Налогового Кодекса РФ. В эти виды деятельности входят парикмахерские и косметические услуги, услуги по ремонту обуви, мебели, услуги химчистки и многие другие. Ставка для ИП на ПСН в 2018 году — 6%. В качестве базы, от которой будет считаться эта шестипроцентная сумма указывается некий условный идеальный размер прибыли вне зависимости от реально полученной в итоге прибыли. 

Иногда режимы налогообложения можно совмещать. Конечно же, и тут существуют определенные правила. Можно использовать различные комбинации, правда, есть и совершенно запрещенные сочетания видов налогообложения. Самым популярным выбором ИП для уплаты налогов является так называемая «упрощенка». Популярность также набирает патентная система. Далее идет «вменёнка». Общая система налогообложения, самая непопулярная система, используется лишь в том случае, когда речь идет об оптовых продажах, либо приходится работать с компаниями с применением НДС.